交易性金融资产的账务处理

　　交易性金融资产从字面理解就是为随时交易而持有的金融资产.它和企业持有的其他资产是有明显区别的.作为企业的一名会计,下面蚌埠仁和会计培训学校小编就帮你介绍交易性金融资产的账务处理怎么做呢。

　　资产负债表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)

　　(1)资产负债表日公允价值>账面余额

　　借:交易性金融资产--公允价值变动 贷:公允价值变动损益

　　(2)资产负债表日公允价值<账面余额

　　借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产--公允价值变动

　　4.处置时

　　出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.

　　分步确认投资收益

　　(1)按售价与账面余额之差确认投资收益

　　借:银行存款 贷:交易性金融资产--成本

　　--公允价值变动

　　投资收益

　　(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

　　借:(或贷)公允价值变动损益 贷:(或借)投资收益

　　长期股权投资与金融资产的区：持有的期限不同,长期股权投资着眼于长期;目的不同,长期股权投资着眼于控制或重大影响,金融资产着眼于出售获利;长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资,金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价.长期股权投资只能转为可供出售金融资产,但可供出售金融资产与交易性金融资产不可以转为长期股权投资.

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